2022 年税务师《涉税服务相关法律》考前模拟卷一
中建教育 / 2023-07-12
教研组编著
考前 税 模 务 拟 师
卷
涉税服务相关法律《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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2022 年税务师《涉税服务相关法律》考前模拟卷一
一、单项选择题（共 40 题，每题 1.5 分，共 60 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题
意。）
1.某税务机关决定撤销某项税务行政许可，对当事人的权利、义务可能产生不利影响。按照
《行政复议法实施条例》第 17 条规定的要求，该税务机关应当在《撤销税务行政许可决定
书》中告知当事人申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。税务机关这一
做法所体现的行政程序法基本制度是（
）。
A.教示制度
B.催告制度
C.信息公开制度
D.案卷排他性制度
2.2020 年 10 月 8 日，群众向市场监督管理局举报甲经营的网吧存在涉黄违法行为，该局在
调查中发现其经营许可证系提供虚假材料欺骗所得。根据行政许可法律制度的规定，该局对
于该许可证应当（
）。
A.撤回
B.撤销
C.吊销
D.待有效期限届满后注销
3.下列税务机关作出的行政行为中，属于税务行政处罚且适用听证程序的是（
）。
A.停止出口退税权
B.没收违法所得
C.吊销税务行政许可证件
D.通知有关部门阻止出境
4.根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是（
）。
A.行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使
其履行相关行政决定
B.执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金
C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，应当由行政机关予以公告，限期当事
人自行拆除，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机
关可以依法强制拆除
D.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行
5.根据《行政强制法》规定，下列有关行政强制设定的说法中，正确的是（
）。
A.行政规章不得设定行政强制执行
B.行政法规可以设定限制公民人身自由的行政强制措施
C.地方性法规不得设定查封场所、设施或财物以及扣押财物的行政强制措施
D.地方政府规章可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施
6.某市质监局发现 A 公司生产劣质产品，查封了公司的生产厂房和设备，之后决定没收全
部劣质产品、罚款 10 万元。A 公司逾期不缴纳罚款。下列选项错误的是（
）。《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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A.实施查封时应制作查封决定书.
B.对公司的处罚不能适用简易程序
C.公司逾期不缴纳罚款，质监局每日按罚款数额的 3%加处罚款
D.因公司逾期不缴纳罚款情节严重，对其加处罚款的数额可以超过 10 万元
7.2018 年度，孙某按照县税务局要求缴纳一笔税款。2021 年年初，孙某发现多缴税款 39
万元。5 月 15 日，孙某向县税务局提交要求退还多缴税款的书面申请。县税务局于 5 月 25
日作出不予退还税款的决定。孙某在复议机关市税务局作出维持县税务局的复议决定后，依
法向法院起诉。下列关于本案复议与诉讼事项的说法中，正确的是（
）。
A.本案被告仅为县税务局
B.市税务局是诉讼中的第三人
C.孙某可以不经复议直接就县税务局不予退还税款的行为向法院提起诉讼
D.市税务局作出复议决定可以使用行政复议专用章，行政复议专用章与复议机关印章具有同
等效力
8.《民法典》第 497 条规定，“提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方
责任、限制对方主要权利的格式条款无效”。根据民法基本理论，该规定体现了（
）。
A.公平原则
B.自愿原则
C.公序良俗原则
D.生态保护原则
9.根据《行政诉讼法》及相关规定，复议机关决定维持原行政行为，当事人不服，向法院
提起行政诉讼，法院确定被告的规则是（
）。
A.复议机关为被告
B.作出原行政行为的行政机关为被告
C.由原告在作出原行政行为的行政机关与作出维持决定的复议机关二者中任选一个为被告
D.作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告
10.下列选项中，属于民事法律事实构成的是（
）。
A.甲依照遗嘱继承其父生前所有的房屋一套
B.乙将路边晕倒的陌生人送到医院并垫付医药费
C.丙因债务纠纷将债权人戊打伤
D.丁在海边游玩时拾得用于赏玩的奇石和贝壳若干
11.我国物权法律制度规定了不动产登记制度。下列关于各种登记的说法中，正确的是（
）。
A.预告登记是异议抗辩登记
B.更正登记是为消除登记内容错误或遗漏的登记
C.变动登记是对原登记权利的涂销登记
D.异议登记旨在保全一项将来发生的不动产物权变动
12.甲 14 周岁生日时，爷爷送其价值 1 万元的手表一只，奶奶送其价值 50 元的钢笔一支。
同年某天，甲未事先征得父母的同意，将其手表与钢笔分别赠送给同班同学。下列关于甲行
为效力的表述中，正确的是（
）。《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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A.赠送钢笔的行为效力待定
B.受赠钢笔的行为有效
C.赠送手表的行为无效
D.受赠手表的行为效力待定
13.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于无效民事法律行为的是（
）。
A.限制民事行为能力人订立的合同
B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为
C.行为人没有代理权而实施的代理行为
D.第三人实施欺诈行为，使一方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为
14.根据民事法律制度的规定，下列关于除斥期间的说法中，正确的是（
）。
A.除斥期间主要适用于债权请求权
B.除斥期间届满，权利人的实体权利消灭
C.除斥期间适用中止、中断和延长的规定
D.除斥期间的始点为权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日
15.甲为向乙借款，以自有小汽车一辆向乙设立抵押权，双方签订了书面的抵押合同，但未
办理登记。半个月后，因手头紧张，甲在未通知乙的情况下，将该抵押小汽车出售给不知情
的丙，双方交付小汽车并办理了过户登记手续。借款到期，甲无力还款，乙方知小汽车已被
出售给丙的事实。根据物权法律制度规定，下列说法中正确的是（
）。
A.由于未办理登记，抵押权未设立
B.丙基于善意取得制度取得该车的所有权
C.抵押财产转让的，抵押权不受影响，因此乙可以主张实现抵押权
D.乙不得主张实现抵押权
16.甲公司依照合同约定应于 2020 年 8 月 9 日向乙公司供应一批原料，乙公司应于同年 9
月 10 日支付货款。同年 7 月 23 日，媒体曝光乙公司生产的食品添加了有毒物质，市场监督
管理部门调查后对乙公司作出了处罚决定，乙公司因此丧失商业信誉，营业额大跌，资金周
转出现困难。同年 8 月 10 日，甲公司通知乙公司，中止履行合同。根据合同法律制度的规
定，有关甲公司行为的性质，下列说法正确的是（
）。
A.甲公司的行为构成违约
B.甲公司的行为构成预期违约
C.甲公司的行为系行使不安抗辩权
D.甲公司的行为系行使顺序履行抗辩权
17.下列关于纳税保证的表述中，不正确的是（
）。
A.有欠税行为的机构或者人员不可以担任纳税保证人
B.纳税信用等级 C 级以下的机构或者人员不可以担任纳税保证人
C.税法中规定的纳税保证方式仅限一般保证
D.税法中，纳税保证期间为法定期间，自纳税人缴纳税款期限届满之日起 60 日
18.根据婚姻家庭法律制度的规定，下列不属于婚姻无效情形的是（
）。
A.重婚的《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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B.有禁止结婚的亲属关系的
C.一方隐瞒患有重大疾病的
D.未到法定婚龄的
19.根据行政诉讼法律制度规定，下列关于经复议的行政诉讼案件被告的说法中，不正确的
是（
）。
A.复议机关确认原行政行为无效的案件，复议机关为被告
B.复议机关以违反法定程序为由确认原行政行为违法的案件，复议机关为被告
C.行政复议决定既有维持原行政行为内容，又有改变原行政行为内容的，作出原行政行为的
行政机关和复议机关为共同被告
D.复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉复议机关不
作为的，复议机关为被告
20.根据《公司法》的规定，下列关于国有独资公司的说法中，正确的是（
）。
A.董事会可以制订公司章程，但需报国有资产监督管理机构批准
B.公司不设股东会，其全部职权均由董事会行使
C.董事会所有成员均须由国有资产监督管理机构委派
D.监事会成员中的职工代表比例不得低于 1/2
21.某有限责任公司关于股东资格解除与认定的下列做法中，符合公司法律制度规定的是
（
）。
A.股东甲未依照章程规定缴纳出资，董事会通过决议解除其股东资格
B.股东乙病故后，其妻作为合法继承人只能要求返还出资款，不得要求继承股东资格
C.股东丙抽逃部分出资，股东会直接通过决议解除其股东资格
D.记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利
22.甲公司向银行借款 100 万元，乙、丙提供保证。根据合同法律制度规定，下列说法中，
不正确的是（
）。
A.如乙、丙之间约定相互追偿及分担份额，则承担了保证责任的丙可请求乙按照约定分担份
额
B.如乙、丙之间未对相互追偿作出约定且未约定承担连带共同保证，但是二人在同一份保证
合同书上签字、盖章，则承担了保证责任的丙可请求乙按照比例分担其向甲不能追偿的部分
C.任何情况下，承担了保证责任的乙均可请求丙分担其向甲不能追偿部分
D.如乙、丙之间约定承担连带共同保证，则乙、丙应按照比例分担向甲不能追偿的部分
23.甲公司假借商务合作之名，与乙公司进行深度交流，并不正当地使用了在交流过程中知
悉的乙公司商业秘密和技术诀窍，因此给乙公司造成了经济损失。根据合同法律制度的规定，
甲公司对乙公司依法应承担的民事责任是（
）。
A.缔约过失责任
B.违约责任
C.公平责任
D.侵权责任
24.根据《公司法》及有关司法解释规定，下列关于发起人在公司设立阶段订立合同的责《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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任承担的说法中，正确的是（
）。
A.发起人为设立公司以自己的名义与他人订立合同，只能由成立后的公司承担合同责任
B.不论发起人与他人订立合同是以什么名义，均由成立后的公司承担合同责任
C.发起人为设立公司以设立中公司名义与他人订立合同，原则上由成立后的公司承担合同责
任
D.发起人以设立中公司名义为自己的利益签订合同，一律由发起人承担合同责任
25.甲意欲购买某小区二手房，遂在小区门口乙中介处寻找房源，甲与乙中介订立了书面的
中介合同。在看房中甲借故在乙中介不知情的情况下加了房主丙的微信，后甲丙二人绕开乙
中介订立二手房买卖合同并办理了过户登记手续。根据合同法律制度规定，下列说法中正确
的是（
）。
A.甲应承担缔约过失责任
B.甲应当向乙中介支付报酬
C.由于乙中介最终并未促成甲丙交易，因此甲无须向乙中介支付报酬
D.甲应向乙中介支付从事中介活动支出的必要费用
26.甲自书遗嘱，根据继承法律制度规定，不考虑其他影响遗嘱效力的因素，下列关于该遗
嘱效力的说法中，正确的是（
）。
A.甲立遗嘱时具有完全民事行为能力，遗嘱有效
B.甲死亡前具有完全民事行为能力，遗嘱有效
C.甲立遗嘱时为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人，但后来具有完全民事行为能力，
遗嘱有效
D.甲立遗嘱时具有完全民事行为能力，后来成为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人
的，遗嘱无效
27.根据公司法律制度规定，关于有限责任公司的公司章程，下列说法中，错误的是（
）。
A.公司章程对公司、股东、实际控制人和公司的董事、监事、高级管理人员具有约束力
B.设立有限责任公司，全体股东应共同制定公司章程
C.股东应当在公司章程上签名、盖章
D.股东会会议作出修改公司章程的决议，须经代表 2/3 以上表决权的股东通过
28.根据公司法律制度规定，下列关于股份有限公司董事会的说法中，错误的是（
）。
A.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行
B.董事因故不能出席，可以书面委托监事人员代为出席，委托书中应载明授权范围
C.董事会决议的表决，实行一人一票
D.董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过
29.判处管制，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在执行期间从事特定活动。根据刑事
法律制度规定，关于禁止令，下列说法中正确的是（
）。
A.禁止令由公安机关负责执行
B.人民检察院对社区矫正机构执行禁止令的活动实行监督
C.禁止令的期限不得短于管制执行的期限
D.违反禁止令的，由负责执行禁止令的社区矫正机构依照规定处罚《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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30.邓某于 2022 年 7 月毕业后准备进行创业，于是出资 10 万元设立了 A 一人有限责任公司。
根据公司法律制度的规定，下列关于 A 公司的表述中，不正确的是（
）。
A.如果 A 公司持续盈利，5 年后邓某还可以设立 B 一人有限责任公司
B.如果邓某决定聘请其大学同学王某为 A 公司的董事，那么该决定应当采用书面形式，并由
邓某签字后置备于公司
C.A 公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计
D.如果邓某不能证明公司财产独立于其自己的财产，应当对公司债务承担连带责任
31.根据公司法律制度规定，下列关于一人有限责任公司的说法中，不正确的是（
）。
A.一人有限责任公司应在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在营业执照中载明
B.一人有限责任公司不设股东会
C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的
一人有限责任公司
D.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，该报告可以不经会计师
事务所审计
32.根据公司法律制度规定，下列关于股份转让限制的说法中，正确的是（
）。
A.甲系某股份有限公司的发起人，甲所持该公司股份自公司成立之日起 1 年内不得转让
B.乙系某上市公司的董事会秘书，乙自该公司离职后 1 年内不得转让其所持有的该公司股份
C.丙持有某上市公司公开发行股份前已发行的股份，丙自该公司股票在证券交易所上市交易
之日起 3 年内不得转让
D.丁系某股份有限公司的监事，丁在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有该公司股份
总数的 30%
33.甲为庆祝好友乙 66 岁生日，拟赠与其古玉一枚。但双方约定，古玉交付乙后，甲可以
随时借用该古玉。根据合同法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（
）。
A.古玉交付乙前，甲一律不得撤销赠与
B.古玉交付乙前，甲乙双方对合同进行了公证，则甲不得撤销赠与
C.古玉交付乙后，若甲请求借用时被乙拒绝，甲可以撤销赠与
D.古玉交付乙前，若甲的经济状况显著恶化，严重影响其生活，可不再履行赠与义务
34.根据民事诉讼法律制度规定，下列关于民事诉讼管辖的说法中，正确的是（
）。
A.对同一案件两个以上法院都有管辖权的，是协议管辖
B.法院受理案件后发现无管辖权时，将案件移送给有管辖权的法院审理，是移送管辖
C.对同一案件两个以上法院都有管辖权的，当事人选择其中一个法院起诉的，是指定管辖
D.对同一案件两个以上法院都有管辖权的，当事人选择其中一个法院起诉的，是专属管辖
35.王海投资设立甲个人独资企业，在个人独资企业存续期间，欠债权人张旺到期贷款 50
万元尚未清偿。后王海决定解散甲个人独资企业并自行清算。根据个人独资企业法律制度的
规定，下列表述中，不正确的是（
）。
A.王海以其个人财产对企业的债务承担无限责任
B.若张旺自甲个人独资企业解散 3 年后才向王海提出偿债请求，王海无须再承担偿还责任
C.张旺应当在接到清算通知之日起 30 日内，向王海申报债权《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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D.甲个人独资企业清算结束后，王海应当编制清算报告，并于 15 日内到登记机关办理注销
登记
36．根据《刑法》及有关规定，在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从（
）起计
算。
A.犯前罪之日
B.犯后罪之日
C.前罪行为开始之日
D.前罪行为终了之日
37.根据刑事法律制度规定，下列行为中不涉嫌构成虚开增值税专用发票罪的是（
）。
A.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人开具增值税专用发票
B.接受了应税劳务但让他人为自己开具金额不实的增值税专用发票
C.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票
D.进行了实际经营活动，但让主管税务机关代开增值税专用发票
38.根据《刑法》规定，对（
）的时候不满 18 周岁的人和（
）的时候怀孕的妇女，不
适用死刑。（
）的时候已满 75 周岁的人，不适用死刑，但（
）的除外。
A.犯罪、审判、犯罪、故意犯罪致人死亡
B.审判、审判、犯罪、故意犯罪致人死亡
C.审判、审判、审判、以特别残忍手段致人死亡
D.犯罪、审判、审判、以特别残忍手段致人死亡
39.薛某涉嫌故意伤害致人死亡，因犯罪后企图逃跑被公安机关先行拘留。根据刑事诉讼法
律制度的规定，关于本案程序，下列说法正确的是（
）。
A.公安机关对被拘留的薛某，应当在拘留后的 12 小时以内进行讯问
B.拘留薛某后，应在 12 小时内将其送看守所羁押
C.拘留后对薛某的所有讯问都必须在看守所内进行
D.因怀疑薛某携带管制刀具，拘留时公安机关无须搜查证即可搜查其身体
40.根据刑事诉讼法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（
）。
A.适用速裁程序审理认罪认罚案件，需要调整量刑建议的，应当在庭前或者当庭作出调整；
调整量刑建议后，仍然符合速裁程序适用条件的，继续适用速裁程序审理
B.对认罪认罚案件，应当根据案件情况，依法适用速裁程序、简易程序或者普通程序审理
C.被告人违背意愿认罪认罚，或者认罪认罚后又反悔，依法需要转换程序的，应当按照普通
程序对案件重新审理
D.对认罪认罚案件，人民法院应当对被告人减轻处罚
二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符
合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。）
41.某具有行政处罚权的行政机关拟在法定权限内将其行政处罚权委托实施，根据行政处罚
法律制度的规定，下列说法中正确的有（
）。
A.根据需要，在取得上一级主管部门书面同意后，可以委托个人实施行政处罚
B.委托书应当载明委托的具体事项、权限、期限等内容，并应将委托书向社会公布《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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C.受委托组织在委托范围内，可以再委托其他组织或者个人实施行政处罚
D.受委托组织应当有熟悉有关法律、法规、规章和业务并取得行政执法资格的工作人员
E.需要进行技术检查或者技术鉴定的，受委托组织应当有条件组织进行相应的技术检查或者
技术鉴定
42.根据行政处罚法律制度规定，下列关于行政处罚中执法人员当场收缴罚款的表述，正确
的有（
）。
A.在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员依照规定作出罚款决定后，当事人
到指定的银行或者通过电子支付系统缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法
人员可以当场收缴罚款
B.执法人员依法当场作出给予 100 元以下的罚款的行政处罚决定的，可以当场收缴罚款
C.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具本级政府财政部门统一制发的
专用票据
D.执法人员依照规定当场作出行政处罚决定，不当场收缴事后难以执行的，可以当场收缴罚
款
E.不出具财政部门统一制发的专用票据的，当事人有权拒绝缴纳罚款
43.根据合同法律制度的规定，下列关于租赁合同解除的说法中，正确的有（
）。
A.承租人未按照约定的方法使用租赁物，致使租赁物受到损失的，出租人可以解除合同并请
求赔偿损失
B.承租人无正当理由未支付租金的，出租人可以请求承租人在合理期限内支付；承租人逾期
不支付的，出租人可以解除合同
C.因租赁物部分毁损、灭失，承租人可以解除合同
D.租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，
承租人仍然可以随时解除合同
E.承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设他物的，出租人可以解除合同
44.根据公司法律制度规定，关于甲股份有限公司的设立，下列说法中正确的有（
）。
A.设立甲股份有限公司，应当有 200 人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人为中国公
民
B.甲股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人和认
股人认购的股本总额
C.不论采用发起方式设立还是募集方式设立，甲股份有限公司章程均由发起人制订
D.甲股份有限公司的认股人未按期缴纳所认股份的股款，发起人直接对该股份另行募集的，
人民法院应当认定该募集行为有效
E.除法律、行政法规另有规定外，以募集设立方式设立甲股份有限公司的，发起人认购的股
份不得少于公司股份总数的 35%
45.根据刑事法律制度规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的有（
）。
A.法定最高刑为无期徒刑、死刑的，如果 20 年以后认为必须追诉的，须报请最高人民法院
核准
B.被害人在追诉期限内提出控告，人民法院、人民检察院、公安机关应当立案而不予立案的，
不受追诉期限的限制
C.犯罪分子在实施犯罪行为后，在追诉时效期间内又犯罪的，前罪的追诉时效就此中断，并《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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从后罪成立之日起重新计算
D.犯罪行为有继续状态的，追诉时效从犯罪之日起计算
E.法定最高刑为 10 年以上有期徒刑的，犯罪经过 20 年不再追诉
46.根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可听证程序的表述中，正确的有（
）。
A.行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，
可以告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利
B.申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起 5 日内提出听证申请的，行政机关应当在
20 日内组织听证
C.申请人、利害关系人承担行政机关组织听证的费用
D.行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人
E.行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定
47.根据行政强制法律制度的规定，下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的有（
）。
A.行政机关作出强制执行决定前，可以事先催告当事人履行义务
B.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行
C.行政机关不得采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定
D.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，应当由行政机关予以公告，限期当事
人自行拆除
E.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，当事人在法定期限内不申请行政复议
或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除
48.根据税务行政复议法律制度规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有（
）。
A.税务行政复议机构审理行政复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加
B.税务行政复议原则上采用书面审查的办法
C.申请人在行政复议决定作出以前可以自行撤回行政复议申请
D.对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方
式审理
E.申请人撤回行政复议申请的，一律不得以同一事实和理由提出行政复议申请
49.甲乙二人系好友，甲出资 10 万元，乙出资 20 万元购买一台小汽车共同从事网约车经营，
约定按照出资比例共有，其余事项未进行任何约定。某日乙驾驶该车出行时遭遇车辆故障，
遂送至丙处维修，发生维修费 3000 元。乙要求甲承担 1000 元维修费，甲以维修未经自己同
意为由拒绝。根据物权法律制度规定，下列说法中正确的有（
）。
A.乙不需征得甲同意即可决定维修该车辆
B.丙只得分别向甲、乙主张 1000 元和 2000 元维修费
C.丙可以向甲主张全部 3000 元维修费
D.丙向乙主张全部 3000 元维修费时，乙可以自己仅享有该小汽车 2/3 共有份额为由仅承担
其中 2000 元维修费
E.乙可以自主决定将该车转让给丁，已知丁对该车系甲乙二人共有知情
50.根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于中级人民法院管辖的案件的有（
）。
A.跨行政区域的重大行政案件
B.海关处理的案件《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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C.对省政府所作的罚款决定不服提起行政诉讼的案件
D.确认发明专利权的案件
E.对某市市场监督管理局作出的行政许可决定不服提起行政诉讼的案件
51.甲公司委托乙代为购买手机芯片，乙在考察之后决定从六星公司购进。在与六星公司洽
谈过程中，乙发现六星公司生产的手机屏幕也不错，遂与其签订了购买手机芯片和屏幕的合
同。事后，六星公司催促甲公司支付货款，甲公司称，仅委托乙购买手机芯片但未委托其购
买手机屏幕，拒绝支付屏幕的货款。本案中，下列关于乙与六星公司所签购买屏幕合同是否
成立以及效力状态的说法中，正确的有（
）。
A.该合同效力待定
B.该合同可撤销
C.该合同有效
D.该合同无效
E.该合同成立
52.根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人应当承担标的物灭失风险的有（
）。
A.买卖双方未约定交付地点，出卖人将标的物交由第一承运人运输，货物在运输途中意外灭
失
B.约定在出卖人营业地交货，买受人未按约定时间前往提货，后货物在地震中灭失
C.出卖人依约为买受人代办托运，货交第一承运人后意外灭失
D.买受人下落不明，出卖人将标的物提存后意外灭失
E.标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的，买受人拒绝接受标的物后意外灭失
53.根据合同法律制度的规定，下列关于民间借贷合同的说法中，正确的有（
）。
A.自然人之间的借款合同为诺成合同
B.自然人之间的借款合同，若出借人以与借款人约定的其他方式借款的，提供借款并实际履
行完成时，可以视为合同成立
C.以向其他营利法人借贷、向本单位职工集资，或者以向公众非法吸收存款等方式取得的资
金转贷的，该民间借贷合同无效
D.自然人之间借贷对利息约定不明的，视为没有利息
E.借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返
还借款并计算利息
54.甲公司自 2021 年年初经营恶化，拖欠债务，资不抵债，2022 年 9 月 1 日甲公司向人民
法院申请破产清算，2022 年 9 月 10 日法院裁定受理申请，并指定了管理人。甲公司的下列
行为中，管理人有权请求人民法院予以撤销的有（
）。
A. 2021 年 9 月 20 日以高于市场价 100%的价格向乙公司购买一套设备
B. 2021 年 11 月 5 日向银行借款，以公司的办公楼作为抵押
C. 2021 年 12 月 10 日为逃避债务，将公司资金转移到丙公司
D. 2022 年 2 月 1 日，为维系基本生产需要而支付水费、电费
E. 2022 年 7 月 20 日向丁公司支付拖欠的货款
55.根据电子商务法律制度的规定，下列表述正确的有（
）。
A.除当事人另有约定外，收件人按照发件人认可的方法对数据电文进行验证后结果相符的，《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 11 页
视为发件人发送数据电文
B.法律、行政法规规定或者当事人约定数据电文需要确认收讫的，应当确认收讫。发件人收
到收件人的收讫确认时，数据电文视为已经收到
C.除当事人对发送时间另有约定外，数据电文进入发件人控制之外的某个信息系统的时间，
视为该数据电文的发送时间
D.除当事人对接收时间另有约定外，数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为该数
据电文的接收时间
E.除当事人对发送地点、接收地点另有约定外，发件人的经常居住地为数据电文的发送地点，
收件人的经常居住地为数据电文的接收地点
56.甲、乙、丙、丁按份共有一艘货船，份额分别为 10%、20%、30%、40%。甲欲将其共有份
额转让，戊愿意以 50 万元的价格购买，价款一次付清。共有人之间未作其他约定，关于甲
的共有份额转让的下列说法中，错误的有（
）。
A.甲向戊转让其共有份额，须经乙、丙、丁同意
B.如乙、丙、丁均以同等条件主张优先购买权，则丁的主张应得到支持
C.如丙在法定期限内以 50 万元分期付款的方式要求优先购买该共有份额，应予支持
D.如甲改由向乙转让其共有份额，丙、丁在同等条件下享有优先购买权
E.如果甲死亡，甲的继承人庚继承其份额时，乙、丙、丁不能主张优先购买权
57.甲、乙、丙拟设立 A 有限责任公司，三人正就拟定公司章程条款进行讨论。下列关于该
章程条款的内容中，符合公司法律制度规定的有（
）。
A.甲、乙、丙不按照出资比例分配红利
B.由董事会直接决定公司的对外投资事宜
C.公司解散需经全体股东同意
D.监事会中可以不设置职工代表
E.股东会会议召开 7 日前通知全体股东
58.2019 年 1 月 1 日，人民法院受理了甲公司的破产申请，管理人的财产清查报告指出了下
列情形，其中可以界定为债务人财产的有（
）。
A.甲公司持有的某电子档案管理软件的著作权
B.甲公司从 A 公司处受让的建设用地使用权一宗，甲公司已完成登记并取得相应的《建设用
地使用权证》
C.甲公司向 B 公司租赁的生产线一条，尚在租赁期间
D.截至破产申请受理时，甲公司的银行存款 200 万元
E.甲公司受 C 公司委托，代为保管的货物一批
59.根据刑事法律制度的规定，对（
）的犯罪分子不得假释。
A.构成累犯
B.暴力性犯罪
C.因故意杀人、抢劫、强奸被判刑
D.被判处 10 年以上有期徒刑、无期徒刑
E.因犯绑架罪被判处 10 年以上有期徒刑
60.甲因涉嫌诈骗罪被采取强制措施，因甲患有严重疾病，生活不能自理，公安机关予以监《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 12 页
视居住。下列关于甲在监视居住期间应当遵守的义务，表述正确的有（
）。
A.可未经批准，到医院就医
B.将驾驶证件交公安机关保存
C.在传讯的时候及时到案
D.工作单位发生变动的，在 24 小时内报告公安机关
E.不得与他人通信
三、综合分析题（共 20 题，每小题 2 分，共 40 分。在每个小题的备选项中，有 1 个或多
个最符合题意，错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得 0.5 分。）
（一）
甲系生产薯片的个体工商户，为扩大生产经营，拟向乙银行借款 10 万元（借款期限 1
年）。为担保债务履行，甲以现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品向乙银行
设立抵押权。甲与乙银行在书面抵押合同中约定，如甲到期不能按时还本付息，抵押财产归
乙银行所有。
甲获得乙银行发放的借款后，购买小货车一辆用于平日向各小卖部及小超市送生产好的
薯片。借款到期前，甲在未告知乙银行的情况下，将一台薯片生产设备卖给了丙。
因小货车故障，甲将其送至丁开设的修理厂维修，因未支付维修费，小货车被丁留置。
此时，甲向乙银行的借款到期，甲表示无力偿还。乙银行遂以该车辆所有权人身份要求丁向
其交付小货车。
已知：甲个体工商户登记中载明的营业范围不包括生产设备销售。
请根据上述资料，回答下列问题：
61.根据民事法律制度规定，下列说法中，正确的有（
）。
A.甲与乙银行之间的借款合同自乙银行向其提供借款时成立
B.甲与乙银行之间的抵押合同因存在流押条款而无效
C.甲与乙银行之间的抵押合同成立并生效
D.乙银行的抵押权自登记之日起设立
E.乙银行的抵押权自抵押合同生效时设立
62.如丙系以合理价格购买该生产设备，根据物权法律制度规定，下列说法中，正确的有（
）。
A.如乙银行的抵押权已经登记，且丙对设备已经设立抵押权不知情，则乙银行不得就该设备
行使抵押权
B.如乙银行的抵押权已经登记，且丙对设备已经设立抵押权知情，则乙银行不得就该设备行
使抵押权
C.如乙银行的抵押权未登记，且丙对设备已经设立抵押权不知情，则乙银行不得就该设备行
使抵押权
D.如乙银行的抵押权未登记，且丙对设备已经订立抵押合同知情，则乙银行不得就该设备行
使抵押权
E.如乙银行的抵押权未登记，且丙对设备已经订立抵押合同知情，则乙银行可以就该设备行
使抵押权
63.如丙系以明显不合理的价格购买该生产设备，根据合同法律制度规定，下列说法中，正
确的有（
）。
A.乙银行请求撤销甲、丙之间的买卖合同须以丙知道或者应当知道甲低价转让财产影响乙银《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 13 页
行债权为前提
B.乙银行只要证明甲以明显不合理价格转让财产即可请求撤销甲、丙之间的买卖合同
C.乙银行的撤销权应当自其知道或者应当知道撤销事由之日起 90 日内行使
D.乙银行的撤销权通过向人民法院提起诉讼的方式行使
E.自甲、丙之间买卖行为发生之日起 2 年内乙银行没有行使撤销权的，该撤销权消灭
64.根据物权法律制度规定，下列说法中，正确的有（
）。
A.由于甲不履行到期债务，因此小货车所有权归乙银行
B.甲不履行到期债务，乙银行就全部抵押财产优先其他债权人受偿
C.由于乙银行抵押权未能设立，丁有权拒绝乙银行的请求
D.对于小货车，丁优先于乙银行受偿
E.对于小货车，乙银行优先于丁受偿
（二）
甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）位于 A 市 B 区，是一家从事加工制造业的增值
税一般纳税人。B 区税务局稽查局在行政执法中发现，甲公司最近 3 年通过在会计账簿上多
列支出或者不列、少列收入的方法少缴应纳税款数额巨大。
因税务机关拟对甲公司作出一定数额的罚款，故送达《税务行政处罚事项告知书》，并
告知甲公司享有申请听证的权利。甲公司申请举行听证。后经 B 区税务局重大案件审理委员
会审理，B 区税务局稽查局依法制作税务处理处罚决定等相关文书后送达执行。甲公司对税
务机关的行政处罚决定不服，拟申请行政复议或者提起行政诉讼。
请根据上述资料，回答下列问题：
65.关于税务行政处罚听证程序的说法中，正确的有（
）。
A.税务机关拟对甲公司作出的罚款为 1 万元以上，甲公司有权申请听证
B.甲公司应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后 3 日内以口头或书面方式向税务机关提
出听证申请
C.甲公司逾期不提出听证申请的，视为放弃听证权利
D.税务机关应当在收到当事人听证要求后 15 日内举行听证，并在举行听证的 7 日前将《税
务行政处罚听证通知书》送达当事人
E.甲公司应当亲自参加听证
66.根据规定，省以下各级税务局设立重大税务案件审理委员会审理重大税务案件。下列关
于重大税务案件审理委员会会议审理的说法中，正确的有（
）。
A.成员单位应当派员参加会议，过半数成员单位到会方可开会
B.审理委员会会议由审理委员会主任或其授权的副主任主持
C.审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发
D.审理意见书由审理委员会主任或其授权的副主任签发
E.稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局
印章后送达执行
67.稽查局在送达的税务行政处罚决定书中载明了违反法律、法规、规章的事实和证据，此
外，还告知了申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限。稽查局的这一做法，体现了行政
程序法中的（
）。《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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A.信息公开制度
B.说明理由制度
C.教示制度
D.案卷排他性制度
E.告知制度
68.针对甲公司对该行政处罚不服，下列说法中，正确的有（
）。
A.甲公司可以先向行政机关申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也
可以直接向人民法院提起诉讼
B.如甲公司申请行政复议，则应以 B 区税务局稽查局为被申请人
C.如甲公司申请行政复议，应当先缴纳罚款再申请复议
D.如甲公司申请行政复议或者提起行政诉讼，行政处罚一律停止执行
E.如甲公司对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，
作出处罚决定的税务机关可以采取规定的强制执行措施，但不得申请人民法院强制执行
（三）
2022 年 1 月 5 日，甲公司（主营业务为售卖医疗器械）因运营需要向乙银行借款 200
万元，以厂房作抵押，双方签订了书面抵押合同，但未进行抵押登记；1 月 10 日，甲公司
又以其 1 台医疗器械作抵押向丙银行借款 100 万元，双方签订了书面抵押合同，并办理了抵
押登记。1 月 20 日，甲公司在正常经营活动中通过合理对价将已抵押给丙银行的医疗器械
出售给 N 公司（
N 公司不知该医疗器械已设立抵押），并完成交付。2 月 10 日，甲公司向其
生意伙伴丁老板借款 30 万元，甲公司以可以转让的基金份额设定质押且已经登记。2 月 20
日，甲公司向戊公司借款 150 万元，甲公司以其价值 250 万元的汽车设定抵押且办理登记，
庚公司为一般保证人。2 月 28 日，甲公司将自有房屋出租给刘某，租期 1 年。
请根据上述资料，回答下列问题：
69.下列关于本案抵押的说法中，符合法律规定的有（
）。
A.甲、乙之间的抵押合同有效
B.乙银行对厂房的抵押权已经依法设立
C.甲、丙之间的抵押合同有效
D.丙银行对医疗器械的抵押权已依法设立
E.丙银行主张对卖给 N 公司的医疗器械优先受偿的，人民法院不予支持
70.下列说法中，符合法律规定的有（
）。
A.2 月 10 日，丁老板的质权依法设立，且此基金份额一律不得转让
B.若甲公司于 5 月 1 日将出租给刘某的房屋出售给孙某，且已办理过户登记，则孙某可以要
求刘某搬离此房屋
C.若甲公司的行为足以使抵押财产价值减少的，戊公司有权请求甲公司停止其行为
D.对甲公司而言，其抵押权人可以放弃抵押权
E.若当事人无约定，则抵押期间，甲公司仍可以转让抵押财产。抵押财产转让的，抵押权不
受影响
71.下列关于数种担保并存时的效力规则的说法中，符合法律规定的有（
）。
A.若甲公司的同一台医疗器械既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款按
照登记、交付的时间先后确定清偿顺序《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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B.若甲公司的同一台医疗器械已经设立抵押权或者质权，该医疗器械又被留置的，留置权人
优先受偿
C.若甲公司向戊公司借款的 150 万元到期不能清偿，对实现债权有约定，戊公司应当按照约
定实现债权
D.若甲公司向戊公司借款的 150 万元到期不能清偿，而甲公司与戊公司之间对债权实现没有
约定，皮公司可以直接请求庚公司承担保证责任
E.动产抵押担保的主债权是抵押物的价款，标的物交付后 20 日内办理抵押登记的，该抵押
权人优先于抵押物买受人的其他担保物权人受偿，但是留置权人除外
72.下列关于不动产登记类型的说法中，正确的有（
）。
A.不动产物权发生变动，依照法律规定应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力
B.利害关系人申请更正登记，必须取得不动产登记簿记载的权利人书面同意，否则不得予以
更正
C.申请人在登记机构予以异议登记之日起 15 日内不起诉的，异议登记失效
D.预告登记后，未经预告登记的权利人同意，以登记的不动产设定抵押权的，不发生抵押效
力
E.预告登记后，预告登记的买卖不动产物权的协议被认定无效、被撤销的，预告登记失效
（四）
甲公司是一家在深圳证券交易所上市的股份有限公司，在 2016~2020 年期间连续亏损，
亏损额达 4 亿元。截至 2021 年年底，公司的资产负债率为 220.9%。根据有关规定，如果 2022
年甲公司不能扭亏为盈、恢复持续经营能力，那么，甲公司将面临退市危机。此时，因大量
到期债务无法偿还，甲公司的主要经营资产、持有的控股及参股企业的股权已被司法机关查
封、冻结；其下属核心企业也已面临停产，甲公司明显缺乏清偿能力。2022 年 4 月 28 日，
人民法院收到甲公司债权人提出的破产重整申请；5 月 14 日，人民法院根据《企业破产法》
的规定，裁定受理了该申请。
请根据上述资料，回答下列问题：
73.受理甲公司的破产申请，人民法院应（
）。
A.要求甲公司的债务人或者财产持有人向债务人清偿债务或交付财产
B.指定管理人负责接管债务人的财产
C.解除有关甲公司财产的保全措施
D.终止有关甲公司的执行程序
E.终止已经开始而尚未终结的、与甲公司有关的民事诉讼
74.人民法院审查重整申请后，裁定甲公司重整并予以公告。在重整期间，下列做法符合法
律规定的有（
）。
A.甲公司经人民法院批准，在管理人的监督下自行管理财产和营业事务
B.甲公司的出资人不得请求投资收益分配
C.因租赁期满，债权人乙公司要求收回甲公司租用的库房，必须经人民法院同意
D.任何情况下，甲公司的董事、监事、高级管理人员均不得向第三人转让其持有的甲公司的
股权
E.管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保
75.人民法院召开债权人会议，讨论债务人的重整计划。讨论时，债权人会议将债权人分成《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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四个组别：担保债权组、劳动债权组、税收债权组、普通债权组。以下关于重整计划草案表
决和通过的说法中，正确的有（
）。
A.出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组
债权总额的 2/3 以上时，即该组通过重整计划草案
B.出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其所代表的债权额占该组
债权总额的 1/2 以上时，即该组通过重整计划草案
C.各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即通过
D.1/2 以上的表决组通过重整计划草案时，重整计划即通过
E.2/3 以上的表决组通过重整计划草案时，重整计划即通过
76.甲公司重整计划草案提出通过政府融资，对甲公司的普通债权，一律按确认的该债权数
额的 22%予以清偿。若该重整计划草案经债权人会议分组讨论表决后获得通过，则（
）。
A.甲公司应当自重整计划通过之日起 15 日内，向人民法院提出批准重整计划的申请
B.人民法院经审查认为重整计划符合《企业破产法》规定，应当自收到申请之日起 30 日内
裁定批准，终止重整程序，并予以公告
C.重整计划经人民法院批准后由管理人负责执行
D.经人民法院裁定批准的重整计划，对甲公司和全体债权人均有约束力
E.债权人对甲公司的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受重整计划的影响
（五）
陈某和李某凌晨回家时，看见丁某正在自动取款机取钱，于是二人心生歹意，由陈某将
丁某按在地上，李某将其卡里的现金全部取走。不巧被正在路边巡逻的警察看见，陈某和李
某被警察制服后，依法被带到 A 区公安局。该案于 2013 年 1 月 10 日被 A 区公安局立案侦查。
李某在 A 区公安局工作人员对其讯问的第二天即聘请了辩护人。案件侦查完毕后，于 2013
年 3 月 25 日被依法送交到了 A 区人民检察院审查起诉，在审查起诉期间，陈某决定由其经
商的父亲陈某某担任其辩护人。人民检察院经过审理认为依法应当追究陈某和李某的刑事责
任，于 2013 年 6 月 10 日依法提起公诉并派检察员郝某出庭支持公诉。人民法院于 2013 年
7 月 1 日开庭审理。在案件的审理过程中，被告人李某的辩护人提出，在讯问期间，公安机
关以暴力的方式取得了李某供述的 2 年前张某的强奸行为，并向法院提交了出现在李某身上
大面积淤青的照片和医院的诊断结论。检察员郝某提出，案件需要补充侦查，建议延期审理。
请根据上述资料，回答下列问题：
77.在案件的侦查阶段，李某的辩护人可以由（
）担任。
A.律师周某
B.李某的亲弟弟
C.李某的发小
D.中华全国青年联合会推荐的人
E.李某所在单位推荐的赵某
78.陈某的辩护人陈某某在审查起诉期间享有的权利包括（
）。
A.经过人民检察院许可，摘抄、复制本案的案卷材料
B.经过人民检察院许可，会见陈某
C.经过丁某提供的证人同意，向其收集与本案有关的案件材料
D.申请人民检察院调取公安机关收集但未提交的能够证明陈某罪轻的证据材料
E.认为人民检察院及其工作人员阻碍其依法行使诉讼权利的，有权向同级或者上一级人民检《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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察院申诉或控告
79．若陈某和李某作案时未被警察看见，则下列关于自首认定的说法中，正确的有（
）。
A.若李某犯罪事实被发觉后，在亲友规劝下由亲友陪同投案，并如实供述自己罪行，则构成
自首
B.若李某犯罪事实虽被发觉，但在未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关投案并如供
述自己罪行，构成自首
C.若李某主动投案，并如实供述自己罪行，但在一审判决前又翻供，则不构成自首
D.若陈某被采取强制措施后，如实供述公安机关尚未掌握的本人其他犯罪行为的，不构成特
别自首
E.若陈某犯罪事实未被发觉，主动、直接向公安机关投案，并如实供述自己罪行的，则构成
自首
80．关于检察员郝某提出的案件需要补充侦查，建议延期审理的表述中，正确的有（
）。
A.合议庭应当同意
B.建议延期审理不得超过 3 次
C.人民检察院应当在 2 个月内补充侦查完毕
D.人民检察院将补充收集的证据移送人民法院的，人民法院应当通知辩护人、诉讼代理人查
阅、摘抄、复制
E.人民法院应中止审理《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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2022 年税务师《涉税服务相关法律》考前模拟卷一答案与解析
一、单项选择题
1.【答案】A
【解析】教示制度要求行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当明确地告知行
政相对人获取法律救济的行政机关、法定时限、法定方式等事项。本题中，税务机关告知当
事人申请行政复议的权利、复议机关以及复议申请期限，属于教示制度的体现。
2.【答案】B
【解析】被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得的行政许可应当撤销。
3.【答案】C
【解析】（
1）税务行政处罚包括：停止出口退税权、吊销税务行政许可证件、罚款、没收违
法所得。（
2）适用税务行政处罚听证程序的事项有：税务机关对公民作出 2000 元以上（含
本数）罚款或者对法人或者其他组织作出 1 万元以上（含本数）罚款、没收较大数额违法所
得案件、吊销税务行政许可证件。
4.【答案】C
【解析】（
1）选项 A：行政机关不得对“居民生活”采取停止供水、供电、供热、供燃气等
方式迫使当事人履行相关行政决定；（
2）选项 B：执行协议可以约定分阶段履行；当事人采
取补救措施的，“可以”减免加处的罚款或者滞纳金；（
3）选项 D：行政机关实施行政强制
执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但情况紧急的除外。
5.【答案】A
【解析】（
1）选项 A：行政强制执行只能由法律设定。（
2）选项 BD:①尚未制定法律，且属
于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除“限制公民人身自由、冻结存款汇款和
应当由法律规定的行政强制措施以外的”其他行政强制措施。②法律、法规以外的其他规范
性文件“不得设定”行政强制措施。（
3）选项 C：尚未制定法律、行政法规，且属于地方性
事务的，地方性法规可以设定“查封场所、设施或财物以及扣押财物”的行政强制措施。
6.【答案】D
【解析】（
1）选项 A：行政机关决定实施查封、扣押的，应当履行《行政强制法》规定的程
序，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单。（
2）选项 B：违法事实确凿并有法定依据，
对公民处以 200 元以下、对法人或者其他组织处以 3000 元以下罚款或者警告的行政处罚的，
可以当场作出行政处罚决定。法律另有规定的，从其规定。（
3））选项 CD：当事人逾期不履
行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：①到期不缴纳罚款的，
每日按罚款数额的 3%加处罚款，加处罚款的数额不得超出罚款的数额；②根据法律规定，
将查封、扣押的财物拍卖、依法处理或者将冻结的存款、汇款划拨抵缴罚款；③根据法律规
定，采取其他行政强制执行方式；④依照《中华人民共和国行政强制法》的规定申请人民法
院强制执行。
7.【答案】D
【解析】（1）选项 AB：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为
的行政机关（县税务局）和复议机关（市税务局）为“共同被告”。（
2）选项 C：税款的退
还属于“征税行为”，适用复议前置的法律规定。孙某应先申请复议对复议决定不服再向法
院起诉。（
3）选项 D：税务行政复议机关在受理、审查、决定税务行政复议案件过程中，可
使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力。
8.【答案】A
【解析】公平原则要求民事主体在从事民事活动时、法官在审理民事纠纷案件时，按照公平
观念合理确定当事人之间的权利和义务。《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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9.【答案】D
【解析】经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复
议机关是共同被告。
10.【答案】A
【解析】遗嘱继承关系的发生，既需要有有效的立遗嘱行为，又需要有遗嘱人死亡的事件。
有效遗嘱与遗嘱人死亡两个法律事实结合，即为引起遗嘱继承关系发生的法律事实构成。
11.【答案】B
【解析】（
1）选项 A：异议登记也称异议抗辩登记；（
2）选项 C：更正登记是对原登记权利
的涂销登记；（
3）选项 D：预告登记旨在保全一项将来发生的不动产物权变动。
12.【答案】B
【解析】（
1）选项 A：限制民事行为能力人实施与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民
事法律行为有效。14 周岁的甲将价值 50 元的钢笔送给同班同学，系与其年龄、智力、精神
健康状况相适应的民事法律行为，因此该民事法律行为有效。（
2）选项 BD：限制民事行为
能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效，其受赠手表、钢笔均系纯获利益的民事法律行
为。（
3）选项 C：限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事法律行为效力待定。14 周岁
的甲将价值 1 万元的手表送给同班同学，既非使其纯获利益的民事法律行为，又非与其年龄、
智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，属于限制民事行为能力人依法不能独立实施的
民事法律行为，因此，该民事法律行为效力待定。
13.【答案】B
【解析】（
1）选项 A：限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，
但纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应而订立的合同直接有效，不必
经法定代理人追认。（
2）选项 C：狭义的无权代理行为效力待定，被代理人追认的，行为有
效﹔被代理人拒绝追认的，行为无效。（
3）选项 D：第三人实施欺诈行为，使一方在违背真
实意思的情况下实施的民事法律行为，对方知道或者应当知道该欺诈行为的，受欺诈方可请
求法院或仲裁机构予以撤销。
14.【答案】B
【解析】（
1）选项 A：除斥期间主要适用于形成权；（
2）选项 C：诉讼时效适用中止、中断
和延长，除斥期间系不变期间；（
3）选项 D：除斥期间的始点为权利人知道或者应当知道权
利产生之日。
15.【答案】D
【解析】以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。
16.【答案】C
【解析】不安抗辩权，是指应当先履行债务的当事人（甲公司），有确切证据证明-对方有下
列情形之一的，可以中止履行：（
1）经营状况严重恶化；（
2）转移财产、抽逃资金，以逃避
债务；（
3）丧失商业信誉；（
4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。
17.【答案】C
【解析】选项 C：税法中规定的纳税保证方式仅限连带责任保证。
18.【答案】C
【解析】选项 C：一方患有重大疾病的，应当在结婚登记前如实告知另一方；不如实告知的，
另一方可以向人民法院请求撤销婚姻。请求撤销婚姻的，应当自知道或者应当知道撤销事由
之日起 1 年内提出。
19.【答案】B
【解析】（
1）选项 A：复议机关确认原行政行为无效，属于改变原行政行为；复议机关改变
原行政行为的，复议机关为被告。（
2）选项 B：复议机关以违反法定程序为由确认原行政行《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 20 页
为违法视为复议机关维持原行政行为，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。
（
3）选项 C：行政复议决定既有维持原行政行为内容，又有改变原行政行为内容或者不予
受理申请内容的，作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告。（
4）选项 D：复议机
关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政
行为的行政机关是被告﹔起诉复议机关不作为的，复议机关是被告。
20.【答案】A
【解析】（
1）选项 B：国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权，
国有资产监督管理机构可以授权董事会行使股东会的“部分职权”，决定公司的重大事项，
但合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。
（
2）选项 C：董事会成员中的职工代表由职工代表大会选举产生；其他董事会成员由国有
资产监督管理机构委派。（
3）选项 D：国有独资公司监事会成员不得少于 5 人，其中职工代
表的比例不得低于 1/3，具体比例由公司章程规定。
21.【答案】D
【解析】（1）选项 A：有限责任公司的股东未履行出资义务（不包括未全面履行），经公司
催告缴纳，在合理期间内仍未缴纳，公司可以“股东会决议”（而非董事会决议）解除该股
东的股东资格。（
2）选项 B：股东资格可以因继承取得（在公司章程没有另外规定的情况下，
自然人股东死亡后，其合法继承人可以直接继承股东资格）。（
3）选项 C：有限责任公司股
东抽逃“全部”出资（丙只是抽逃部分出资），经公司催告返还，在合理期间内仍未返还出
资，公司可以股东会决议解除该股东的股东资格。
22.【答案】C
【解析】（1）选项 AD：同一债务有两个以上第三人提供担保，担保人之间约定相互追偿及
分担份额，承担了担保责任的担保人请求其他担保人按照约定分担份额的，人民法院应予支
持；担保人之间约定承担连带共同担保，或者约定相互追偿但是未约定分担份额的，各担保
人按照比例分担向债务人不能追偿的部分。（
2）选项 B：同一债务有两个以上第三人提供担
保，担保人之间未对相互追偿作出约定且未约定承担连带共同担保，但是各担保人在同一份
合同书上签字、盖章或者按指印，承担了担保责任的担保人请求其他担保人按照比例分担向
债务人不能追偿部分的，人民法院应予支持。（
3）选项 C：除上述规定的情形外，承担了担
保责任的担保人请求其他担保人分担向债务人不能追偿部分的，人民法院不予支持。
23.【答案】A
【解析】缔约过失责任，是指在订立合同过程中，因一方的过失给对方造成信赖利益损失，
有过失一方应当承担的损害赔偿责任。当事人在订立合同过程中有下列情形之一，造成对方
损失的，应当承担损害赔偿责任：（
1）假借订立合同，恶意进行磋商；（
2）故意隐瞒与订立
合同或者其他有关的重要事实或者提供虚假情况；（
3）泄露或者不正当地使用在订立合同过
程中知悉的商业秘密或者其他应当保密的信息；（
4）有其他违背诚实信用原则的行为。
24.【答案】C
【解析】（
1）发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合
同责任的，人民法院应予支持；公司成立后合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院
应予支持（选项 AB 错误）。（
2）发起人以设立中公司名义对外签订合同，原则上应由成立后
的公司承担合同责任（选项 C 正确）。如果公司成立后有证据证明发起人是为自己利益而签
订该合同，且合同相对人对此是“明知”的，由发起人承担合同责任（选项 D 错误）。如果
合同相对人不知道发起人是为自己利益而订立合同，即为善意，则仍由公司承担合同责任。
25.【答案】B
【解析】委托人在接受中介人的服务后，利用中介人提供的交易机会或者媒介服务，绕开中
介人直接订立合同的，应当向中介人支付报酬。《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 21 页
26.【答案】A
【解析】（
1）选项 AB：遗嘱人立遗嘱时必须具有完全民事行为能力。（
2）选项 C：无民事行
为能力人或者限制民事行为能力人所立的遗嘱，即使其本人后来具有完全民事行为能力，仍
属无效遗嘱。（
3）选项 D：遗嘱人立遗嘱时具有完全民事行为能力，后来成为无民事行为能
力人或者限制民事行为能力人的，不影响遗嘱的效力。
27.【答案】A
【解析】选项 A：公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。
28.【答案】B
【解析】董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他“董事”
代为出席，委托书中应载明授权范围。
29.【答案】B
【解析】（
1）选项 A：禁止令由司法行政机关指导管理的社区矫正机构负责执行；（
2）选项
C：禁止令的期限可以与管制执行期限相同，也可以短于管制执行的期限，但不得少于 3 个
月；判决执行以前先行羁押以致执行期限少于 3 个月的，禁止令的期限不受最短期限的限制；
（
3）选项 D：违反禁止令的，由负责执行禁止令的社区矫正机构所在地的公安机关依照《治
安管理处罚法》的规定处罚。
30.【答案】A
【解析】选项 A：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有
限责任公司，而且该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司。
31.【答案】D
【解析】选项 D：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会
计师事务所审计。
32.【答案】A
【解析】（
1）发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让，选项 A 正确。
（
2）公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，选
项 B 错误。（
3）公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日
起 1 年内不得转让，选项 C 错误。（
4）公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持
有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份
总数的 25%，选项 D 错误。
33.【答案】A
【解析】选项 AB：赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，经过公证的赠与合同
或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，不得撤销。
34.【答案】B
【解析】（1）选项 A：属于共同管辖；（
2）选项 CD：属于选择管辖。
35.【答案】B
【解析】选项 B：个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担
偿还责任，但债权人在 5 年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
36.【答案】B
【解析】根据《刑法》及有关规定，在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之
日起计算。
37.【答案】D
【解析】虚开的行为包括：（
1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自
己、让他人为自己，介绍他人开具增值税专用发票；（
2）有货物购销或者提供或接受了应税
劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 22 页
（
3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
38.【答案】D
【解析】（
1）对犯罪时不满 18 周岁的人和审判时怀孕的妇女，不适用死刑；（
2）审判时已
满 75 周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。
39.【答案】D
【解析】选项 D：对认罪认罚案件，人民法院“一般应当”对被告人“从轻”处罚；符合非
监禁刑适用条件的，应当适用非监禁刑；具有法定减轻处罚情节的，可以减轻处罚。
二、多项选择题
41.【答案】BD
【解析】（1）选项 A:公安机关对被拘留的犯罪嫌疑人，应当在拘留后的 24 小时以内进行
讯问。（2）选项 B:拘留后，应当立即将被拘留人送看守所羁押，至迟不能超过 24 小时，
而不是 12 小时。（3）选项 C:根据《刑事诉讼法》第 118 条第 2 款规定，犯罪嫌疑人被送
往看守所羁押以后，侦查人员对其进行讯问，应当在看守所内进行。由于对犯罪嫌疑人的拘
留最多可以有 24 小时，在此时间段内，法律未对讯问的地点明确规定，所以“所有讯问必
须在看守所内进行”的表述过于绝对。
40.【答案】D
E
【解析】（
1）选项 A：行政机关依照法律、法规或者规章的规定，可以在其法定权限内书面
委托符合条件的组织实施行政处罚，行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚。（
2）
选项 C：受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚；不得再委托其他组
织或者个人实施行政处罚。
42.【答案】ABDE
【解析】选项 C：行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具“国务院财政
部门或者省、自治区、直辖市人民政府”财政部门统一制发的专用票据。
43.【答案】ABD
【解析】（
1）选项 C：因租赁物部分或者全部毁损、灭失，致使不能实现合同目的的，承租
人可以解除合同；（
2）选项 E：承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设他物的，
出租人可以请求承租人恢复原状或者赔偿损失。
44.【答案】CE
【解析】（
1）选项 A：设立股份有限公司，应当有 2 人以上 200 人以下为发起人，其中须有
半数以上的发起人在中国境内有住所。（
2）选项 B：股份有限公司采取募集方式设立的，注
册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。（
3）选项 D：股份有限公司的认股人未按期
缴纳所认股份的股款，经公司发起人催缴后在合理期间内仍未缴纳，公司发起人对该股份另
行募集的，人民法院应当认定该募集行为有效。
45.【答案】BC
【解析】（1）选项 A：如果 20 年以后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准。（
2）
选项 D：犯罪行为有连续或者继续状态的，从犯罪行为终了之日起计算。（
3）选项 E：法定
最高刑为 10 年以上有期徒刑的，犯罪经过 15 年不再追诉。
46.【答案】BDE
【解析】（
1）选项 A：行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作
出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；（
2）选项 C：申请
人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用。
47.【答案】DE
【解析】（1）选项 A：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。（
2）
选项 B：行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行；但是，情况紧急的除外。《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 23 页
（
3）选项 C：行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当
事人履行相关行政决定。
48.【答案】ABD
【解析】（
1）选项 C：申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机
构同意，可以撤回。（
2）选项 E：申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提
出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。
49.【答案】ACE
【解析】（1）选项 AE：处分共有的不动产或者动产以及对共有的不动产或者动产作重大修
缮、变更性质或者用途的，应当经占份额 2/3 以上的按份共有人或者全体共同共有人同意，
但是共有人之间另有约定的除外。（
2）选项 BCD：共有人享有连带债权、承担连带债务，但
是法律另有规定或者第三人知道共有人不具有连带债权债务关系的除外。
50.【答案】ADE
【解析】（1）选项 A：最高人民法院设立巡回法庭，审理跨行政区域的重大行政案件；（
2）
选项 BCDE：中级人民法院管辖下列第一审行政案件：①海关处理的案件：②对国务院部门
或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起行政诉讼的案件；③本辖区内重大、复杂的
案件；④其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。
51.【答案】DE
【解析】（
1）乙代理甲公司与六星公司签订的手机屏幕买卖合同在双方意思表示一致时已成
立；因乙对购买手机屏幕没有代理权故该合同行为属于无权代理行为，效力待定；（
2）该合
同有效或者无效取决于被代理人的意思。本题中，甲公司予以拒绝，故合同的效力确定为无
效。
52.【答案】ABCD
【解析】（
1）选项 A：当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的（标的
物由出卖人负责办理托运，承运人为独立于买卖合同当事人之外的运输业者的情形），出卖
人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担；（
2）选项 B：出
卖人按照约定或者依法将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、
灭失的风险自违反约定时起由买受人承担；（
3）选项 C：出卖人按照约定将标的物运送至买
受人指定地点并交付给承运人后（出卖人依约代办托运），标的物毁损、灭失的风险由“买
受人”承担；（
4）选项 D：出卖人将标的物依法提存后，标的物毁损、灭失的风险由“买受
人”承担；（
5）选项 E：标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒
绝接受标的物或者解除合同。买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的
风险由出卖人承担。
53.【答案】BCDE
【解析】（1）选项 A：自然人之间的借款合同为实践合同，其他民间借贷合同为诺成合同。
（
2）选项 C：民间借贷合同无效的情形：①套取金融机构贷款转贷的；②以向其他营利法
人借贷、向本单位职工集资，或者以向公众非法吸收存款等方式取得的资金转贷的；③未依
法取得放贷资格的出借人，以营利为目的向社会不特定对象提供借款的；④出借人事先知道
或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的；⑤违反法律、行政法规强制性
规定的；⑥违背公序良俗的。（
3）选项 D:①借贷双方没有约定利息的，视为没有利息；②
自然人之间借贷对利息约定不明的，视为没有利息。自然人之间借贷之外的民间借贷对利息
约定不明的，人民法院应当结合民间借贷合同的内容，并根据当地或者当事人的交易方式、
交易习惯、市场报价利率等因素确定利息。
54.【答案】AE
【解析】（
1）选项 A；人民法院受理破产申请前 1 年内，以明显不合理的价格进行交易，管《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 24 页
理人有权请求人民法院依法予以撤销；（
2）选项 B：在设定债务的同时提供的财产担保，属
于对价行为，并未造成债务人财产的不当减少，不能撤销；（
3）选项 C：为逃避债务而转移
财产的行为无效；（
4）选项 D：债务人为维系基本生产需要而支付水费、电费等的，管理人
请求撤销的，人民法院不予支持；（
5）选项 E：人民法院受理破产申请前 6 个月内，债务人
有不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的情形，仍对个
别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销，但个别清偿使债务人财产受益的
除外。
55.【答案】ABC
【解析】（
1）选项 A:《电子签名法》规定，数据电文有下列情形之一的，视为发件人发送：
①经发件人授权发送的；②发件人的信息系统自动发送的；③收件人按照发件人认可的方法
对数据电文进行验证后结果相符的。当事人对前述规定的事项另有约定的，从其约定。（
2）
选项 D：收件人指定特定系统接收数据电文的，数据电文进入该特定系统的时间，视为该数
据电文的接收时间；未指定特定系统的，数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为
该数据电文的接收时间。当事人对数据电文的发送时间、接收时间另有约定的，从其约定。
（
3）选项 E：发件人的主营业地为数据电文的发送地点，收件人的主营业地为数据电文的
接收地点。没有主营业地的，其经常居住地为发送或者接收地点。当事人对数据电文的发送
地点、接收地点另有约定的，从其约定。
56.【答案】ABCD
【解析】（
1）选项 A：按份共有人可以转让其享有的共有的不动产或者动产份额，无须取得
其他共有人的同意。（
2）选项 B：两个以上其他共有人主张优先购买且对购买份额协商不成
时，按照转让时各自份额比例行使优先购买权。本题中，应先由乙、丙、丁进行协商。（
3）
选项 C：丙分期付款，戊一次性付清，二者不是在同等条件下，因此，丙主张优先购买权不
能得到支持。（
4）选项 D：按份共有人之间转让共有份额，其他按份共有人主张优先购买的，
不予支持，但按份共有人之间另有约定的除外。（
5）选项 E：共有份额的权利主体因继承、
遗赠等原因发生变化时，其他按份共有人主张优先购买的，不予支持，但按份共有人之间另
有约定的除外。
57.【答案】ABCE
【解析】（
1）选项 A：有限责任公司按照股东“实缴”的出资比例分配红利，但全体股东约
定不按照出资比例分配的除外。（
2）选项 B：公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由
董事会或者股东（大）会决议。章程可规定由董事会决定对外投资事项。（
3）选项 C:《公
司法》规定，有限责任公司解散必须经股东会代表 2/3 以上表决权的股东通过。公司章程作
出更加严格的要求并不违反《公司法》的规定。（
4）选项 D：监事会中应有职工代表。（
5）
选项 E：召开股东会会议，应当于会议召开 15 日以前通知全体股东，但公司章程另有规定
或者全体股东另有约定的除外。
58.【答案】ABD
【解析】（1）选项 AB：除债务人所有的货币、实物外，债务人依法享有的可以用货币估价
并可以依法转让的债权、股权、知识产权、用益物权等财产和财产权益，人民法院均应认定
为债务人财产。（
2）选项 CE：债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等
合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产不应认定为债务人财产。（
3）选项 D：破产申
请受理时属于债务人的全部财产，以及破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产，
为债务人财产。
59.【答案】AE
【解析】对累犯以及因故意杀人、爆炸、抢劫、强奸、绑架、放火、投放危险物质或者有组
织的暴力性犯罪被判处 10 年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 25 页
60.【答案】BC
【解析】（1）被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人应当遵守的规定包括（不限于）:①未经“执
行机关”批准不得离开执行“监视居住的处所”（选项 A 错误）;②未经“执行机关”批准不
得会见他人或者通信（选项 E 错误）;③在传讯的时候及时到案（选项 C 正确）;④将护照等
出入境证件、身份证件、驾驶证件交执行机关保存（选项 B 正确）。（
2）选项 D：属于被取
保候审的犯罪嫌疑人、被告人应当遵守的义务之一。
三、综合分析题
61.【答案】CE
【解析】（
1）选项 A：除自然人之间借款合同外的其他民间借贷合同为诺成合同；（
2）选项
B：抵押权人在债务履行期限届满前，与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债
权人所有的，只能依法就抵押财产优先受偿（只发生担保物权效力，而不发生抵押财产所有
权转移效力，抵押合同效力不受影响）;（
3）选项 DE：以动产抵押的，抵押权自抵押合同
生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。
62.【答案】CE
【解析】以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。
63.【答案】AD
【解析】（
1）选项 B：债务人以明显不合理的低价转让财产、以明显不合理的高价受让他人
财产或者为他人的债务提供担保，影响债权人的债权实现，债务人的相对人知道或者应当知
道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。（
2）选项 CE：撤销权自债权人
知道或者应当知道撤销事由之日起 1 年内行使；自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使
撤销权的，该撤销权消灭。
64.【答案】D
【解析】（
1）选项 A：抵押权人在债务履行期限届满前，与抵押人约定债务人不履行到期债
务时抵押财产归债权人所有的，只能依法就抵押财产优先受偿。（
2）选项 C：以动产抵押的，
抵押权自抵押合同生效时设立。（
3）选项 BDE：同一动产上已经设立抵押权或者质权，该动
产又被留置的，留置权人优先受偿。
65.【答案】ACD
【解析】（1）选项 A：税务机关对公民作出 2000 元以上（含本数）罚款或者对法人或者其
他组织作出 1 万元以上（含本数）罚款，可以依法举行听证。（
2）选项 BC：要求听证的当
事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后 5 日内向税务机关书面提出听证；逾期不
提出的，视为放弃听证权利。（
3）选项 D：税务机关应当在收到当事人听证要求后 15 日内
举行听证，并在举行听证的 7 日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人
及有关人员举行听证的时间、地点。（
4）选项 E：当事人可以亲自参加听证，也可以委托 1~2
人代理。
66.【答案】BCE
【解析】（
1）选项 A：成员单位应当派员参加会议，2/3 以上成员单位到会方可开会；（
2）
选项 D：审理意见书由审理委员会主任签发。
67.【答案】BC
【解析】（
1）选项 B：说明理由制度是指行政主体应将作出行政决定所依据的事实上和法律
上的理由对行政相对人说明。（
2）选项 C：教示制度，是指行政机关对行政相对人正式作出
某种不利决定时，将有关法律救济权利事项明确地告知的一种行政程序法律制度。
68.【答案】A
【解析】（
1）选项 B：申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所
在税务机关为被申请人。（
2）选项 C：申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款“加处罚款的《涉税服务相关法律》考前模拟卷
第 26 页
决定”不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。如相对人仅对罚款不服，可
以直接申请行政复议或者提起行政诉讼。（
3）选项 D：当事人对行政处罚决定不服，申请行
政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。（
4）选项 E：当
事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处
罚决定的税务机关可以采取规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
69.【答案】ACDE
【解析】（
1）选项 AB：以不动产进行抵押，抵押权自登记时设立。抵押合同自成立时生效，
未办理物权登记不影响合同效力。（
2）选项 CD：以动产抵押，抵押权自抵押合同生效之时
设立；未经登记的抵押权不得对抗善意第三人。抵押合同自成立时生效，未办理物权登记不
影响合同效力。（
3）选项 E:《民法典》规定，以动产抵押的，不得对抗正常经营活动中已
经支付合理价款并取得抵押财产的买受人。《民法典担保制度解释》规定，买受人在出卖人
正常经营活动（是指出卖人的经营活动属于其营业执照明确记载的经营范围，且出卖人持续
销售同类商品）中通过支付合理对价取得已被设立担保物权的动产，担保物权人（是指已经
办理登记的抵押权人、所有权保留买卖的出卖人、融资租赁合同的出租人）请求就该动产优
先受偿的，人民法院不予支持，但是有下列情形之一的除外：①购买商品的数量明显超过一
般买受人；②购买出卖人的生产设备；③订立买卖合同的目的在于担保出卖人或者第三人履
行债务；④买受人与出卖人存在直接或者间接的控制关系；⑤买受人应当查询抵押登记而未
查询的其他情形。
70.【答案】CDE
【解析】（1）选项 A：以可以转让的基金份额、股权出质的，质权自办理出质登记时设立。
基金份额、股权出质后，不得转让，除非出质人与质权人协商同意。出质人转让基金份额、
股权所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存。（
2）选项 B：租赁物在承租人按照
租赁合同占有期限内发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。（
3）选项 C:①抵押人的
行为足以使抵押财产价值减少的，抵押权人有权请求抵押人停止其行为。②抵押人的行为造
成抵押财产价值减少的，抵押权人有权请求恢复抵押财产的价值，或提供与减少价值相应的
担保；抵押人不恢复抵押财产的价值也不提供担保的，抵押权人有权请求债务人提前清偿债
务。（
4）选项 D：抵押权人可以放弃抵押权或者抵押权的顺位。抵押权人与抵押人可以协议
变更抵押权顺位以及被担保的债权数额等内容。但是，抵押权的变更未经其他抵押权人书面
同意的，不得对其他抵押权人产生不利影响。（
5）选项 E：抵押期间，抵押人可以转让抵押
财产。当事人另有约定的，按照其约定。抵押财产转让的，抵押权不受影响。
71.【答案】ABC
【解析】（
1）选项 A：同一财产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款
按照登记、交付的时间先后确定清偿顺序（“时间在先，效力优先”）。（
2）选项 B：同一动
产上已经设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿（法定担保物权优于
意定担保物权）。（
3）选项 CD：被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行
到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有
约定或者约定不明确：①债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；
②第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以请求保证人承担保证责
任。提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿（物的担保的提供人不同，适用
的效力规则也不同）。（
4）选项 E：动产抵押担保的主债权是抵押物的价款，标的物交付后
10 日内办理抵押登记的，该抵押权人优先于抵押物买受人的其他担保物权人受偿，但是留
置权人除外。
72.【答案】ACDE
【解析】（
1）选项 B：权利人、利害关系人认为不动产登记簿记载的事项错误的，可以申请《涉税服务相关法律》考前模拟卷
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更正登记。不动产登记簿记载的权利人书面同意更正或者有证据证明登记确有错误的，登记
机构应当予以更正；权利人不同意更正，利害关系人可申请异议登记。（
2）选项 D：未经预
告登记的权利人同意，转移不动产所有权，或者设定建设用地使用权、地役权、抵押权等其
他物权的，应当依法认定其不发生物权效力。（
3）选项 E：预告登记后，债权消灭或者自能
够进行不动产登记之日起 90 日内未申请登记的，预告登记失效。可以认定为“债权消灭”
的情形主要有：①预告登记的买卖不动产物权的协议被认定无效；②预告登记的买卖不动产
物权的协议被撤销；③预告登记的权利人放弃债权。
73.【答案】BC
【解析】（
1）选项 A：人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向“管
理人”清偿债务或者交付财产；（
2）选项 CD：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产
的保全措施应当解除，执行程序应当“中止”；（
3）选项 E：人民法院妥理破产申请后，已
经开始而尚未婆结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当“中止”。
74.【答案】ABE
【解析】（
1）选项 C：重整期间，债务人合法占有的他人财产，该财产的权利人在重整期间
要求取回的，应当符合事先约定的条件（符合条件即可，并未要求人民法院同意）;（
2）选
项 D：重整期间，债务人的董事、监事和高级管理人员不得向第三人转让其持有的债务人的
股权，但经人民法院同意的除外。
75.【答案】AC
【解析】（1）选项 AB：出席会议的同一表决组的债权人过半数同意重整计划草案，并且其
所代表的债权额占该组债权总额的 2/3 以上的，即该组通过重整计划草案；（
2）选项 CDE：
各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即通过。
76.【答案】BDE
【解析】（
1）选项 A：各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即通过，自重整计划通过
之日起 10 日内，债务人或管理人应当向人民法院提出批准重整计划的申请；（
2）选项 C：
重整计划由债务人负责执行。
77.【答案】A
【解析】犯罪嫌疑人有权自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起委托辩护人，但
在侦查期间，只能委托“律师”作为辩护人。
78.【答案】ABDE
【解析】选项 C：经人民检察院或者人民法院许可，可以向被害人或者其近亲属、被害人提
供的证人收集与本案有关的材料。
79.【答案】ABCE
【解析】（
1）选项 A：并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的，视为自动
投案。（
2）选项 BE：犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪
嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民
法院投案，从而将自己置于司法机关的合法控制下，接受司法机关的审查、裁判的行为，是
自动投案。（
3）选项 C：犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定
为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。（
4）选项 D：自首包括一般自
首和特别自首。一般自首，是指犯罪以后自动投案，如实供述自己罪行的行为。特别自首，
是指被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握
的本人其他罪行的行为。
80.【答案】AD
【解析】（
1）选项 B：建议延期审理不得超过次；（
2）选项 C：人民检察院应当在 1 个月内
补充侦查完毕；（
3）选项 E：人民法院可以“延期审理”，非“中止审理”。税务
考 师
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